Incentivo stock opções pré ipo

IRS Formulário 3921 Para opções de ações de incentivo O que você precisa saber e como ele pode ajudá-lo a entender ISO Taxation. Incentive opção de ações exercícios ISO feitas durante um ano civil são relatados para você eo IRS no formulário 3921 no início do ano seguinte Este artigo Explica o que você precisa saber sobre as informações no formulário e como o formulário pode ajudá-lo a entender melhor as complexidades da tributação ISO. Para acessar este artigo, faça o login ou registre-se. Ainda não é membro. Este recurso é um benefício De adesão Premium. Registrar-se como um membro Premium lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e ferramentas sobre opções de ações, ações restritas RSUs, SARs e ESPPs. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Saiba mais sobre o MSO Pro Membership. Questions Ou comentários Email suporte ou ligue para 617 734-1979.Introdução para opções de ações de incentivo. Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou Built-in de desconto Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como planos de opções de ações não qualificados Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os altos executivos até o pessoal de manutenção. No entanto, há outro tipo De opção de ações conhecido como uma opção de ações de incentivo que normalmente é oferecido apenas para funcionários-chave e gerenciamento de nível superior Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas, e eles podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos cases. Key Características do ISOs Incentive As opções de ações são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. Os ISOs de cronograma são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o funcionário exerce seu direito de comprar as opções na data do exercício. O empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo Ao contrário das opções não estatutárias, a oferta p As opções ISO vêm normalmente conter um cronograma de aquisição que deve ser cumprido antes que o empregado possa exercer as opções. O cronograma padronizado de precipitação de três anos é utilizado em alguns casos, Empregado torna-se inteiramente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela naquele tempo Outros empregadores usam o cronograma de aquisição adquirida que permite que os empregados se tornem investidos em um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano da concessão O empregado É então inteiramente investido em todas as opções no sexto ano de grant. Exercise Método Opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias em que eles podem ser exercidos de várias maneiras diferentes O empregado pode pagar em dinheiro à frente para exercê-los, ou eles Pode ser exercida em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Elemento de pechincha ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, fornecer um immedia Estas são condições que permitem ao empregador lembrar as opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente da morte, incapacidade ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações. Obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações de funcionários deve ser oferecido a todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, ISOs são geralmente oferecidos apenas para executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa ISOs pode ser informalmente comparado a Planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os empregados. Taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de Empregado plano de compra de ações Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o em A alienação de ações ISO deve ter ocorrido pelo menos dois anos após a data de outorga e um ano após o exercício das opções. Ambas as condições devem ser cumpridas. Se para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disposição Desqualificante - A venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Assim como com opções não estatutárias, não há conseqüências tributárias em qualquer concessão ou No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente de opções não estatutárias Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento pechincha da transação como rendimento do trabalho que está sujeito a imposto retido na fonte Os detentores do ISO não relatam nada neste momento Nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificada, em seguida, o empregado só irá relatar um curto ou longo prazo capita Ganho na venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado terá de relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como receita ganha. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para Ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque está negociando em 40 por ação e, em seguida, vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois disso, para 45 por ação Oito meses depois, Ele vende o restante do estoque em 55 uma ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá de relatar o elemento pechincha de 15.000 40 preço da ação real - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações como ganhou Renda Ele terá que fazer o mesmo com o elemento pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de W-2 adicional renda a relatar no ano de exercício Mas ele só irá relatar um capital a longo prazo ga In de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 partes para sua qualificação ISO disposition. It deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, de modo que aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para definir Além de fundos de lado para pagar impostos federais, estaduais e locais, bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação ISO disposições podem ser relatados como ganhos de capital a longo prazo sobre o 1040, o pechincha elemento no exercício é também um item de preferência Para o Imposto Mínimo Alternativo Este imposto é avaliado para os declarantes que têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, tais como elementos de pechincha da ISO ou juros de obrigações municipais, e destina-se a garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que Seria isento de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que eles possam corretamente Antecipar as conseqüências fiscais de suas transações O produto da venda de ações ISO deve ser relatado na forma de IRS 3921 e, em seguida, transferidos para a Agenda D. As opções de ações Bottom Line Incentive pode fornecer renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício E venda pode ser muito complexa em alguns casos Este artigo cobre somente os destaques de como estas opções funcionam e as maneiras que podem ser usadas Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro. Diferente das opções não qualificadas NSOs, onde o spread sobre uma opção é tributado sobre o exercício em taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo se as ações não são Ainda que vendidos, ISOs, se cumprirem os requisitos, permitir que os detentores não paguem impostos até que as ações sejam vendidas e, em seguida, pagar o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre a O preço de concessão eo preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular os impostos que determinados filers devem usar O AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício, apesar do tratamento geralmente favorável Para estes awards. Basic Rules for ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixado hoje Por um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são disse para exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Após sete anos Por exemplo, o estoque pode estar em 30, eo empregado poderia comprar 30 ações para 10 Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença 20 chamada o spread às alíquotas de imposto de renda ordinárias A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente Isso mantém se o funcionário mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o funcionário detém as ações por dois anos após a concessão e Um ano após o exercício, o empregado só paga o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, as opções são tributadas como uma opção não qualificada. ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes são vendidas Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. Uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e de concessão está sujeito à AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagassem muito pouco imposto porque eles eram capazes de Tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões, tais como a propagação sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir o quanto de impostos que deveriam usando o normal Em seguida, eles adicionam de volta para o seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomaram quando calcular o seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular a AMT Estes add-backs são chamados itens de preferência eo spread sobre uma opção de ações de incentivo Mas não um NSO é um desses itens Para a renda tributável até 175.000 ou menos em 2017, a taxa de imposto AMT é 26 para os montantes sobre isso, a taxa é de 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. A maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago sob a AMT excede o que teria sido pago em conformidade com as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros quando taxa normal A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo AMT básico. Adição Renda tributável regular Deduções dentais médicas Especificado várias deduções discriminadas sujeitas a AMT Decréscimos de imposto de propriedade locais locais Exceções pessoais Propagação em exercício ISO Lucro tributável AMT preliminar Subtrair isenção padrão de AMT 78,750 para 2017 arquivadores conjuntos 50,600 para pessoas solteiras 39,375 para arquivamento casado separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de renda tributável AMT acima de 150,000 Para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casados ​​separadamente Rendimento tributável AMT real Multiplicar Rendimento tributável AMT real vezes 26 para montantes até 175.000, mais 28 dos montantes acima do imposto mínimo provisório Subtrair Imposto mínimo provisório - Imposto normal AMT Se o resultado de Este cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então y Ou o pagamento do montante AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, torna-se um potencial crédito fiscal que você pode subtrair de uma futura cobrança fiscal Se num ano subsequente o seu imposto regular exceder o seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra o imposto Diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Que fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa do AMT em 2017 do que você Ter pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 no crédito no próximo ano O montante que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode alegar que, como Um crédito, e levar adiante quaisquer créditos não utilizados para anos futuros Então, se em 2017, seu imposto regular é 8.000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você usá-lo up. This explicação é, Naturalmente, a Versão de uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um conselheiro fiscal para se certificar de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há linha divisória brilhante. A armadilha AMT seria para o empregado vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções no primeiro lugar Então, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seriam devido , Então mantém as ações remanescentes como ISOs. Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações nas quais ele ou ela tem opções e manter 5.000 No nosso exemplo das ações vale 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria uma rede antes Impostos de 5.000 x o spread de 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais todos os níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar AMT sobre os restantes 100, 000 spread para as ações que não foram vendidos, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá mais do que suficiente dinheiro sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode Evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exercícios seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, Mas o spread 20 está sujeito ao AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que Todos os 20 spread será sujeito a um imposto de 26 AMT, ou seja, John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para baixo 10 no próximo ano, o que significa que Pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que é a venda O preço é inferior ao justo valor de mercado no exercício, mas superior ao preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor de mercado acima de 30 neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido sobre o montante de O spread no exercício e imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre a diferença adicional o montante acima de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar Para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro deve deter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço Do estoque cairá Precipitadamente Se John espera até 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-las antes de um período de retenção de um ano é para cima, então as coisas são realmente sombrias Ele ainda está sujeito à AMT e tem de pagar imposto de renda ordinário sobre a propagação bem Felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em Um ano em que ele também está exercendo seu ISOs Isto irá aumentar o montante do imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar a sua factura fiscal total totais suficientemente alto para que ele ultrapasse seu cálculo AMT Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano para pagar . Vale lembrar que ISOs fornecem um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumem o risco de segurar as suas ações Às vezes, este risco não pan out para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto Mas o amou Nt por que excede impostos ordinários A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perder, mas aqueles empregados que detêm em suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT é ainda algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são Surpreendido muito tarde para aprender que eles têm de pagar. Fique Informado.